Имущественный налоговый вычет

Приобретение жилья — это не только большая радость, но и значительные финансовые расходы. Налоговый кодекс Российской Федерации предусматривает налоговые льготы (имущественный налоговый вычет), которые дают право вернуть часть потраченных средств. Причем, не имеет значения, готовое это жилье, купленное на этапе строительства или вы его сами построили.

Что такое имущественный налоговый вычет

Налоговый вычет — это возможность не уплачивать налог на доходы физических лиц с определенной законодательством суммы.

В соответствии с Налоговым кодексом РФ, налогоплательщики имеют право на получение имущественного налогового вычета в сумме, израсходованной налогоплательщиком на новое строительство, либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры или доли (долей) в них, в размере фактически произведенных расходов.

При этом общий размер имущественного налогового вычета не может превышать:

  • 1 000 000 руб. (если расходы на приобретение жилья были понесены после 1 января 2003 года)
  • 2 000 000 руб. (распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2008 года).

Проще говоря, если Вы потратили N-ю сумму на покупку жилья, то не более 1млн. (2 млн.) руб. из нее не будет облагаться налогом на доходы. Ставка налога на доходы с физических лиц составляет 13 %, поэтому Вы имеете право не платить его до тех пор, пока сумма невыплаченного налога не составит 130 000 руб. (260 000 руб.).

Следует знать, что получение имущественного налогового вычета возможно только один раз. Повторное предоставление налогоплательщику имущественного налогового вычета не допускается.

Налоговый вычет при покупке жилья по ипотеке

Для тех, кто покупает жилье по ипотеке, максимальная сумма налогового вычета не ограничивается 1 млн. (2 млн.) рублей. Отличие налогового вычета при ипотечном кредитовании от обычного в том, что налогоплательщик имеет право на получение налогового вычета не только на стоимость недвижимости, но и на сумму фактически уплаченных процентов, направленных на погашение процентов по ипотечному кредиту.

При этом законодательством не ограничена вторая часть налогового вычета, которая равна сумме фактически выплаченных по ипотечному кредиту процентов за отчетный период. Налоговый вычет по процентам предоставляется по мере их уплаты банку, т.е. ежегодно Вы можете получать вычеты по фактически выплаченным процентам, пока не получите всю сумму вычета по всем процентам, выплаченным банку.

Заранее оформить налоговый вычет на еще не уплаченные проценты по кредиту невозможно.

Стоит обратить внимание на то, что льгота действительна, если кредит взят на приобретение жилья, и это четко отражено в документах, иначе отсутствие в договоре такой оговорки станет препятствием для возврата налога. В случае, если заемщик решит по каким либо причинам перекредитоваться, то он теряет право на налоговый вычет с процентов по новому кредиту, так как он оформляет кредит не на покупку жилья, а на погашение ранее взятого кредита.

Кто не имеет право получить Имущественный налоговый вычет

Для того, чтобы претендовать на имущественный налоговый вычет, покупателю жилья необходимо иметь налогооблагаемые доходы («белую» зарплату). Следовательно, получить вычет не смогут дети, пенсионеры, неработающие граждане.

Имущественный налоговый вычет так же не применяется в случаях, если оплата расходов на приобретение квартиры производится за счет средств работодателей или иных лиц, а также в случаях, если сделка купли-продажи жилого дома или квартиры совершается между физическими лицами, являющимися взаимозависимыми (например, близкими родственниками).

Где можно оформить имущественный налоговый вычет

С 1 января 2005 г. плательщики НДФЛ (налога на доходы физических лиц) вправе получить имущественный налоговый вычет, связанный с приобретением жилья, как в налоговом органе, так и у работодателя. В первом случае вычет предоставляется по окончании налогового периода на основании налоговой декларации, во втором — до окончания налогового периода.

Получить имущественный налоговый вычет у работодателя налогоплательщик может только в том случае, если его право на вычет будет подтверждено налоговым органом.

Поскольку постановка на учет в налоговых органах физических лиц, не относящихся к индивидуальным предпринимателям, осуществляется налоговым органом по месту жительства физического лица, налогоплательщик должен обратиться в налоговый орган по месту жительства, т.е. по месту прописки.

Документы, необходимые для предоставления в налоговый орган

Для подтверждения права на имущественный налоговый вычет налогоплательщик представляет (оригиналы, и, как правило, копии следующих документов):

  1. договор о приобретении недвижимости, доли (долей) в ней или прав на квартиру в строящемся доме;
  2. акт о передаче квартиры налогоплательщику или документы, подтверждающие право собственности;
  3. платежные документы, оформленные в установленном порядке и подтверждающих факт уплаты денежных средств налогоплательщиком;
  4. паспорт;
  5. справка о доходах 2-НДФЛ с места работы;
  6. если жилье приобреталось с использованием кредитных средств, то необходимо предоставить кредитный договор; справку из банка о выплаченных процентах по ипотечному кредиту (для подтверждения выплаты процентов необходимо ежегодно в банке-кредиторе получать справку о произведенных платежах с их разбивкой на сумму основного долга и сумму выплаченных процентов).

Указанный имущественный налоговый вычет предоставляется налогоплательщику на основании письменного заявления налогоплательщика.

Налоговый орган обязан в течение 30 календарных дней со дня подачи налогоплательщиком заявления с приложенными к нему необходимыми документами выдать ему Уведомление о подтверждении права на налоговый вычет. Это Уведомление налогоплательщик представляет в бухгалтерию организации-работодателя, после чего работодатель обязан будет предоставлять налогоплательщику налоговый вычет. На основании этого Уведомления из Вашей заработной платы прекратят ежемесячно вычитать налог на доходы с физических лиц (НДФЛ).

Если в налоговом периоде имущественный налоговый вычет не может быть использован полностью, его остаток может быть перенесен на последующие налоговые периоды до полного его использования. Для этого потребуется ежегодно получать Уведомление в налоговом органе, в котором указывается использованная сумма и остаток.

Распределение налогового вычета при приобретении квартиры в общую собственность

При приобретении квартиры в общую совместную собственность супруги вправе на основании совместного письменного заявления распределить между собой сумму имущественного налогового вычета в любой пропорции или принять решение об использовании права на получение имущественного налогового вычета одним из них в размере не более 1 млн. (2 млн.) руб.

При приобретении квартиры в общую долевую собственность размер имущественного налогового вычета распределяется между совладельцами в соответствии с их долями собственности. То есть, если супруги приобрели квартиру в долевую собственность с долями 1/2, то каждый из них имеет право вернуть налоги на сумму 65 000 (130 000) руб.

Если часть квартиры (дома) приобретается на имя несовершеннолетнего ребенка, родители получают вычет за него. Льготой может воспользоваться один из родителей или оба, поделив на свое усмотрение расходы на приобретение «детской» доли.